Kwota wolna od podatku

Kwota wolna od podatku - это сумма годового дохода, с которой не платится подоходный налог (PIT). В 2025-2026 гг. она равна 30 000 zł. Применяется только при skala podatkowa (12/32%), не применяется при podatku liniowym (19%) и ryczałt.

Как работает kwota wolna

Очень просто: если за год вы заработали меньше 30 000 zł - PIT 0. Если больше - налог считается с превышения.

Пример: доход 50 000 zł за год. Налог = (50 000 - 30 000) × 12% = 2 400 zł.

В технических терминах, kwota wolna реализована через механизм kwoty zmniejszającej podatek - фиксированную сумму (3 600 zł), которая вычитается из рассчитанного налога. Но по факту это одно и то же.

Ежемесячное и годовое применение

Для наёмных работников kwota wolna применяется ежемесячно - работодатель автоматически вычитает 1/12 от неё при расчёте аванса по PIT.

Но только для одного работодателя. Если у вас два - на втором нужно:

• Либо отказаться от применения kwoty (через PIT-2)
• Либо частично применять в процентах (с 2023 года можно делить kwotu между работодателями)

Иначе вы “дважды” применяете kwotu и в апреле налоговая доначислит налог - будет неприятный сюрприз.

Kwota wolna и JDG

Для JDG на skala podatkowa kwota wolna применяется в годовой декларации PIT-36, а не помесячно. Поэтому ежемесячные zaliczki (авансы) выходят больше, чем реальный налог - в апреле получаете возврат.

JDG на podatku liniowym (PIT-36L) не имеет kwoty wolnej - платит 19% с первого злотого. Это один из минусов liniowego.

JDG на ryczałt тоже не имеет kwoty wolnej - платит процент от оборота с первого злотого.

Размер kwoty wolnej в истории

В Польше kwota wolna росла и падала в разные годы:

• 2016 и раньше - около 3 000 zł (очень мало)
• 2017-2020 - плавающая, около 8 000 zł для низких доходов
• 2022 (Polski Ład) - резко до 30 000 zł
• 2023-2025 - 30 000 zł

Плюс 30 000 zł - одна из немногих вещей, за которые мои клиенты благодарят Polski Ład. Для низкооплачиваемых работников и пенсионеров это реально снижает налоговую нагрузку до нуля.

Kwota wolna для нескольких источников дохода

Если получаете и зарплату, и доход от JDG на skala, и аренду - kwota wolna применяется только один раз ко всей сумме дохода за год. Поэтому в годовой декларации PIT-36 все доходы складываются, и 30 000 zł вычитается из общей суммы.

Когда не применяется

• Podatek liniowy (PIT-36L) - нет kwoty
• Ryczałt (PIT-28) - нет kwoty
• Доход от продажи недвижимости до 5 лет владения - нет kwoty
• Доход от продажи акций/ценных бумаг по отдельной 19% - нет kwoty

Kwota wolna для пенсионеров

Для пенсионеров, получающих только пенсию до 30 000 zł в год - PIT 0. Но složka zdrowotna 9% всё равно есть (в том числе для пенсионеров свыше минимальной пенсии). Это важно: “0 налог” не означает “0 платежей”.