Ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - упрощённая форма налогообложения для JDG, где платите налог от оборота (przychodu) без учёта затрат. Ставки - от 2% до 17% в зависимости от вида деятельности. Годовая декларация - PIT-28.

Кому выгоден ryczałt

Ryczałt имеет смысл, если:

У вас мало затрат (услуги, интеллектуальная работа, репетиторство)
Ставка для вашего PKD низкая - 8.5%, 12% или 15%
Оборот не превышает 2 млн евро в год
Вам нужна максимальная простота учёта

Например, IT-специалист с доходом 200 000 zł в год и минимальными затратами (лицензии, интернет) на ryczałt 12% заплатит 24 000 zł налога. На skala podatkowa при тех же затратах - может выйти больше из-за progresji в 32%.

Ставки ryczałt

Ставка зависит от PKD и вида деятельности:

2% - продажа собственной сельхозпродукции
3% - большинство торговых PKD
5.5% - некоторые производственные PKD, строительство
8.5% - услуги (но не все)
10% - продажа прав (лицензии), дивиденды с интеллектуальной собственности
12% - IT-услуги (разработка ПО, консалтинг в IT)
14% - медицинские и архитектурные услуги
15% - консалтинг, маркетинг, дизайн, юридические услуги
17% - т.н. “свободные профессии” (wolne zawody) - врачи, адвокаты, нотариусы

Точную ставку для вашего PKD проверяйте в uchwale (statute ustawy). Ошибиться легко - разница в одной цифре может стоить тысячи.

Składka zdrowotna на ryczałt

На ryczałt składka zdrowotna фиксированная, зависит от оборота:

Оборот до 60 000 zł/год - 315 zł/мес (примерно)
До 300 000 zł/год - 525 zł/мес
Свыше 300 000 zł/год - 945 zł/мес

Это плюс к обычным składkам ZUS. В отличие от skala podatkowa и liniowego, где składka 9% или 4.9% от дохода - здесь фиксированная сумма. Для высоких доходов это очень выгодно.

Минусы ryczałt

Нельзя учесть затраты - даже если тратите больше, чем зарабатываете (теряете деньги, но налог всё равно платите)
Нельзя снять затраты на машину, технику, аренду офиса
Нельзя совмещать с женой/мужем в общей декларации (wspólnego rozliczenia)
Ограничение на некоторые виды деятельности (не все PKD допускаются)
Нужно проверять: подходит ли ваш вид деятельности для ryczałt

Выбор формы

Форма налогообложения выбирается при регистрации JDG в CEIDG и меняется раз в год (до 20 февраля нового года). Поэтому выбор важен - на год минимум.

Мой совет: если затраты меньше 30% дохода - обычно выгоднее ryczałt. Если больше - лучше skala или liniowy. Просчитайте на калькуляторе (мой любимый - калькулятор на iFirma или Wfirma) перед решением.

Декларация

PIT-28 подаётся до 30 апреля вместе с приложениями (PIT-28A для ulg, PIT/WZ для индивидуальных работников). Ryczałt обязывает вести ewidencję przychodów - упрощённый реестр оборота, без KPiR.