Składki społeczne

Składki społeczne - это обязательные социальные взносы в ZUS. Они покрывают пенсии, инвалидность, декрет, больничные и травмы на работе. Складки платят и работники (частично их вычитают из зарплаты), и предприниматели JDG (платят сами).

Из чего состоят

Основные элементы:

Składka emerytalna - пенсионная, 19.52% от базы
Składka rentowa - на пенсию по инвалидности, 8% от базы
Składka chorobowa - на больничные, 2.45% от базы (добровольно для JDG)
Składka wypadkowa - на травмы, от 0.67% до 3.33% в зависимости от PKD

Плюс для JDG ещё:

Fundusz Pracy - 2.45% от базы (на пособие по безработице)
Fundusz Solidarnościowy - очень маленький, входит в FP

Итого для JDG на полном тарифе - около 37-38% базы. В 2025 году база для JDG ≈ 4 242 zł (60% среднего прогнозируемого вознаграждения), поэтому полные składki społeczne ≈ 1 600 zł/мес.

Ставки для работников (umowa o pracę)

Разделены между работодателем и работником:

Emerytalna - 19.52%, пополам: 9.76% работник, 9.76% работодатель
Rentowa - 8%, из них 1.5% работник, 6.5% работодатель
Chorobowa - 2.45% работник (весь взнос)
Wypadkowa - работодатель полностью
Fundusz Pracy - 2.45% работодатель
FGŚP (Гарантированный фонд) - 0.1% работодатель

Работнику из zarobków удерживается примерно 13-14% на składki społeczne. Для зарплаты 6 000 zł брутто это ~820 zł.

Для JDG - фиксированная база или от дохода

JDG платит składki от фиксированной базы (не от реального дохода), которая в 2025 ≈ 4 242 zł. То есть если заработал 3 000 zł - всё равно платишь ~1 600 zł. Если заработал 30 000 zł - тоже 1 600 zł.

Исключения:

Ulga na start (6 мес) - 0 składek społecznych
Mały ZUS (24 мес) - база 30% минимальной зарплаты (около 1 260 zł → składki ~475 zł/мес)
Mały ZUS Plus - база от реального дохода (30% среднемесячного)

Chorobowa - опционально для JDG

Уникально: JDG может не платить chorobową добровольно. Без неё:

Экономите 2.45% от базы (~100 zł/мес)
Но не получаете больничные от ZUS при болезни
Не имеете права на zasiłek macierzyński (декретные)

Мои клиенты обычно платят chorobową - стоимость небольшая, страховка приличная.

Сроки оплаты

До 20 числа следующего месяца. То есть за март - до 20 апреля. Платежи идут на indywidualny rachunek składkowy - номер счёта присваивается при регистрации в ZUS.

Просрочка = проценты + возможно блокировка статуса ubezpieczonego. Если долго не платить - теряете право на NFZ, больничные.

Декларации

Все данные передаются в ZUS через:

ZUS DRA - ежемесячная декларация за всю фирму
ZUS RCA / RSA - детализация по работникам (если есть)

Большинство JDG на полном или малом ZUS подают только ZUS DRA и то раз в год, если платёжи стандартные. ZUS автоматически выставляет тот же платёж ежемесячно.

Ограничения базы

Есть предел - 30-кратная прогнозируемая средняя зарплата в год. В 2025 ≈ 234 720 zł. Если ваша база достигла этого лимита (обычно у высокооплачиваемых на umowie o pracę) - složки emerytalna и rentowa перестают удерживаться. Chorobowa и zdrowotna продолжаются.

Для JDG это редко применимо - но теоретически возможно при очень высокой базе (добровольное повышение).