Ryczałt vs Skala podatkowa 2026: какой налог выбрать для JDG
Сравнение ryczałt и skali podatkowej (12/32%) в Польше 2026: таблица, расчёт для доходов 50k, 150k, 300k zł, вычеты и kwota wolna.
Коротко о сравнении
Skala podatkowa - это «народный» налоговый режим в Польше: 12% до 120 тыс. zł дохода в год и 32% свыше. Плюс kwota wolna 30 тыс. zł/год - то есть первые 30 тысяч вообще без налога. Для наёмных работников на umowa o pracę это автоматический выбор. Для JDG - уже надо думать. Ryczałt работает по-другому: процент от выручки без вычета расходов и без kwoty wolnej. Но зато ставки ниже - 8,5% или 12% для большинства. Я часто вижу такую ошибку: человек открывает JDG с малым доходом (30-60 тыс. zł в год), выбирает ryczałt и переплачивает налог. На skali podatkowej при доходе 60 тыс. zł после kwoty wolnej налог всего 3,6 тыс. zł. На ryczałcie 12% - 7,2 тыс. zł. В два раза больше! Но при доходе 200 тыс. zł картина меняется: на skali 12%×90k + 32%×80k = 36 тыс. zł, а ryczałt 12% = 24 тыс. zł. Уже ryczałt в полтора раза выгоднее. Поэтому skala - для низких доходов и семей (wspólne rozliczenie), ryczałt - для средних и больших доходов. Подробно ниже.
Сравнительная таблица
| Критерий | Ryczałt | Skala podatkowa |
|---|---|---|
| Ставка | 2% / 8,5% / 12% / 15% / 17% | 12% до 120k, 32% свыше |
| Kwota wolna od podatku | Нет | 30 000 zł/год (налог 0) |
| Вычет расходов | Нет | Да - все документально подтверждённые |
| Wspólne rozliczenie с супругом | Нет | Да - большая экономия если супруг/а не работает |
| Ulga na dzieci | Нет | Есть - до 1112 zł на ребёнка |
| Składka zdrowotna 2026 | 381/635/857 zł (3 уровня) | 9% от дохода (min 381 zł) |
| Сложность бухгалтерии | Простая - только выручка | Средняя - KPiR + koszty |
| Ulga IP Box | Нельзя | Можно (5% на авторский код) |
Плюсы и минусы
Ryczałt
Плюсы
- Ставки 8,5-12% гораздо ниже 32% на скале при высоком доходе
- Składka zdrowotna ограничена потолком 857 zł
- Простая бухгалтерия - 50 zł/мес в ifirma
- Предсказуемые расчёты без учёта koszt
- Выгоден при доходах от 100 тыс. zł/год
Минусы
- Нет kwoty wolnej - платите с первого злотого
- Нет вычета расходов
- Нельзя rozliczyć się wspólnie с супругом
- Нет ulgi na dzieci
- Нет IP Box
Skala podatkowa
Плюсы
- Kwota wolna 30k zł - налог 0 на первую часть дохода
- Можно списать все расходы - офис, авто, обучение
- Wspólne rozliczenie с супругом (экономия до 10k zł)
- Ulga na dzieci - минус до 6,6 тыс. zł при 3 детях
- IP Box 5% для IT на авторском коде
Минусы
- Ставка 32% для дохода свыше 120 тыс. zł - очень больно
- Składka zdrowotna 9% от дохода - может достигать 30+ тыс. zł/год
- Сложнее бухгалтерия - нужен учёт расходов
- Нужно хранить все чеки и фактуры
- При стабильно высоком доходе проигрывает ryczałtu
Ryczałt vs Skala podatkowa: что выбрать
Skala podatkowa - однозначный выбор в трёх ситуациях. Первая: у вас маленький доход от JDG, 30-80 тыс. zł/год. Благодаря kwocie wolnej 30 тыс. и ставке 12% вы платите 0-6 тыс. zł налога против 3,6-9,6 тыс. zł на ryczałcie. Вторая: у вас дети и неработающий супруг - wspólne rozliczenie и ulga na dzieci дают экономию 8-15 тыс. zł/год. Третья: вы IT-программист с авторским кодом и хотите IP Box 5%. На ryczałcie этого нет. Ryczałt выбирайте при доходе от 100-120 тыс. zł/год, одинокой жизни, без детей и с низкими расходами. Например, IT-фрилансер с доходом 180 тыс. zł без расходов заплатит на ryczałcie 12% = 21,6 тыс. налога + 8,5 тыс. składka = 30,1 тыс. zł. На skali: 30 тыс. kwota wolna + (90×12% + 60×32%) = 10,8 + 19,2 = 30 тыс. zł налога + 16,2 тыс. składka = 46,2 тыс. zł. Разница в 16 тыс. zł в год в пользу ryczałtu. При доходе 400 тыс. zł разница вырастает до 50+ тыс. zł. Мой практический совет: первый год работы ведите skalę - она позволяет тестировать бизнес с минимальными налогами на маленьком доходе и списывать стартовые расходы (ноутбук, курсы, реклама). Со второго года, когда бизнес стабилизируется, пересчитывайте и переходите на ryczałt, если доход перевалил за 120 тыс. zł/год. Смена режима - только до 20 февраля.
Частые вопросы
При каком доходе skala выгоднее ryczałtu?
До 80-90 тыс. zł/год skala почти всегда выгоднее из-за kwoty wolnej 30k. Если у вас супруг без дохода или есть дети - skala выигрывает даже до 120-150 тыс. zł благодаря wspólnemu rozliczeniu и uldze na dzieci. Выше 150k zł и без семейных льгот - ryczałt.
Что такое kwota wolna od podatku 30 000 zł?
Это сумма дохода в год, которая не облагается налогом на skali. В 2026 это 30 000 zł. То есть при доходе 30 тыс. zł налога 0. При доходе 50 тыс. zł налог = 12% × (50 - 30) = 2400 zł. На ryczałcie налог с 50 тыс. = 4250-6000 zł. Разница существенная для малого бизнеса.
Как работает ulga na dzieci 2026 на skali?
Вычет из налога: 1112 zł за первого ребёнка, 1112 zł за второго, 2000 zł за третьего, 2700 zł за четвёртого и каждого следующего. Максимум при 3 детях - 4224 zł минус, при 4 детях - 6924 zł. На ryczałcie этого нет. Для многодетных семей skala почти всегда выгоднее.
Можно ли на skali использовать IP Box 5% для IT?
Да, и только на skali или liniowym. На ryczałcie IP Box недоступен. IP Box даёт ставку 5% на доход от авторских прав на код, но требует ведения ewidencji R&D и документации. Если вы senior-разработчик с доходом 300+ тыс. zł - IP Box экономит 15-20 тыс. zł/год.
Что выгоднее для фрилансера с доходом 150 тыс. zł без детей?
Ryczałt 12% = 18 тыс. налога + 8,5 тыс. składka = 26,5 тыс. Skala без расходов и льгот: налог = 12%×90 + 32%×30 = 10,8+9,6 = 20,4 тыс. + składka 13,5 тыс. = 33,9 тыс. Ryczałt экономит 7,4 тыс. zł. При наличии расходов 40 тыс. zł skala даёт налог 10,2 тыс. + składka 9,9 тыс. = 20,1 тыс. - тогда skala чуть выгоднее.
Ещё сравнения
Нужна консультация по вашей ситуации?
Смотрите полный гайд по бизнесу в Польше - 30+ статей от практикующего бухгалтера
Гайд по бизнесу в Польше →